Türkiye’de kira geliri elde eden mülk sahipleri için 2025 takvim yılına ait gelir vergisi beyannamesi verme süreci resmen başladı.

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın duyurusuna göre, beyannamelerin 1 Mart 2026 itibarıyla başlayıp, 31 Mart 2026 tarihine kadar verilmesi gerekiyor. Bu süreç, konut, iş yeri ve diğer mülklerden kira geliri elde eden milyonlarca taşınmaz sahibini doğrudan ilgilendiriyor.

Kira Gelirlerinde İstisna ve Beyan Sınırları Nelerdir?

Emlak Global Yönetim Kurulu Başkanı Mustafa Hakan Özelmacıklı’nın vurguladığı üzere, kira gelirleri Gelir Vergisi Kanunu’nda “gayrimenkul sermaye iradı” olarak tanımlanır ve belirli istisna ile beyan sınırları dahilinde vergilendirilir.

Konut Kira Geliri İstisnası

2025 takvim yılı için konut kira gelirlerinde uygulanan istisna tutarı 47.000 TL olarak belirlenmiştir. Yıllık konut kira gelirinizin bu tutarı aşması halinde, beyanname vermeniz yasal bir zorunluluktur.

• Bu istisna uygulaması yalnızca mesken kira gelirleri için geçerlidir.
• Eğer bir mülkte birden fazla ortak bulunuyorsa, her ortak kendi hissesi oranında bu istisnadan ayrı ayrı yararlanabilir.

İş Yeri Kira Geliri Beyan Sınırı

Stopaja tabi iş yeri kira gelirlerinde ise, kira gelirinin brüt tutarının 2025 yılı için belirlenen 330.000 TL beyan sınırını aşması durumunda beyanname verilmesi zorunludur. Bu sınırlar, vergi mükelleflerinin beyan yükümlülüklerini belirlemede kritik bir rol oynamaktadır.

Kira Geliri Vergilendirmesinde Gider Yöntemleri

Kira gelirinin vergilendirilmesinde, vergi matrahının hesaplanmasında iki farklı yöntem bulunmaktadır: götürü gider yöntemi ve gerçek gider yöntemi.

1. Götürü Gider Yöntemi

Bu yöntemi tercih eden mükellefler, istisna tutarı düşüldükten sonra kalan miktarın %15’ini gider olarak indirebilirler. Bu yöntem, belge toplama yükümlülüğü olmayanlar için kolaylık sağlar.

2. Gerçek Gider Yöntemi

Gerçek gider yönteminde ise, kanunda belirtilen ve belgelendirilebilen giderler vergi matrahından indirilebilir. Ancak, istisna tutarına denk gelen gider kısmı indirime konu edilemez.

• Gerçek gider yöntemini seçen mükelleflerin, indirim konusu yaptıkları belgelere ilişkin kayıtları 5 yıl süreyle saklama zorunluluğu bulunmaktadır.

Önemli Değişiklik: 2026’dan itibaren geçerli olacak bir düzenlemeyle, kiraya verilen konutlara ilişkin borç faizlerinin gayrisafi irattan indirilmesine son verilmiştir. Faiz gideri indirimi artık yalnızca iş yerleri için geçerli olacaktır.

Konut olarak kiraya verilen bir gayrimenkulün iktisap bedelinin %5’inin beş yıl süreyle indirilmesine ilişkin mevcut hükümde ise herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.

Önemli Hususlar ve Cezai Yaptırımlar

Vergi mükelleflerinin dikkat etmesi gereken bazı önemli hususlar ve beyanname süreçleriyle ilgili yaptırımlar bulunmaktadır.

Kirada Oturan Mükelleflere Özel Durum

Özellikle konutunu kiraya verip kendisi de kirada oturan mükellefler, belirli şartları sağlamaları durumunda ödedikleri kira bedelini gider olarak gösterebilmektedir.

Beyan Edilmeme veya Eksik Beyanın Sonuçları

Konutlardan elde edilen kira gelirlerinin zamanında veya eksik beyan edilmesi durumunda, 2025 yılı için belirlenen 47.000 TL’lik istisnadan yararlanma hakkı kaybedilecektir.

Kira gelirinin beyan edilmediğinin veya eksik beyan edildiğinin vergi dairesi tarafından tespit edilmesi halinde, ayrıca cezalı tarhiyat işlemi uygulanır.

Kira Tahsilat ve Ödemelerinde Dikkat Edilmesi Gerekenler

İş yeri ve konut kiralama işlemlerine ilişkin tahsilat ve ödemelerin banka veya posta idareleri aracılığıyla yapılması ve bu işlemlerin belgelendirilmesi gerekmektedir.

Bu yükümlülüğe uymayanlara, her bir işlem için o yıl belirlenen miktardan az olmamak üzere, işleme konu tutarın %10’u oranında özel usulsüzlük cezası kesilir. Bu düzenleme, kayıt dışı ekonomiyle mücadele ve vergi gelirlerinin güvence altına alınması amacıyla hayata geçirilmiştir.

Son Tarih ve Detaylı Bilgi Kaynakları

2025 takvim yılına ait kira gelirlerine ilişkin beyannamelerin son verme tarihi 31 Mart 2026 olarak belirlenmiştir. Mükelleflerin bu tarihe kadar beyannamelerini eksiksiz bir şekilde vermeleri büyük önem taşımaktadır.

Kira gelir beyannamesi verme süreci ve vergilendirme ile ilgili detaylı bilgiye Gelir İdaresi Başkanlığı’nın resmi internet sitesi üzerinden veya yetkili vergi dairelerinden ulaşabilirsiniz.

Cezai yaptırımlardan kaçınmak ve vergi yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getirmek adına son tarihe dikkat edin. Bu süreç, mülk sahiplerinin vergi uyumunu artırarak devlet gelirlerine katkı sağlamayı amaçlamaktadır.